Рабочая программа учебной дисциплины составлена в соответствии с примерной
основной образовательной программой (далее ПООП) по специальности среднего
профессионального образования разработана на основе федерального государственного
образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности
38.02.07 Банковское дело, утвержденного Приказом Минобрнауки России № 67, от 05
февраля 2018 г. (далее ФГОС СПО), укрупненной группы специальностей 38.00.00
«Экономика и управление».
Разработчик: Ольга Владимировна Шарова – преподаватель высшей квалификационной
категории ГАПОУ СО Красноуфимский аграрный колледж
2
СОДЕРЖАНИЕ
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ
УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ«ОРГАНИЗАЦИЯ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ»
3
2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
5
3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
15
4. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ
УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ«ОРГАНИЗАЦИЯ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ»
16
5. КОНТРОЛЬНО-ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ПО УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЕ «ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В БАНКАХ»
20
3
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ «ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ»
1.1. Место дисциплины в структуре основной образовательной программы:
Учебная дисциплина ОП.04. «Организация бухгалтерского учета в банках»
является обязательной частью общепрофессионального цикла примерной основной
образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности 38.02.07
Банковское дело.
Учебная дисциплина «Организация бухгалтерского учета в банках» обеспечивает
формирование общих компетенций по всем видам деятельности ФГОС по специальности
38.02.07 Банковское дело. Особое значение дисциплина имеет при формировании и
развитии следующих общих компетенций:
ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности
применительно к различным контекстам.
ОК 02. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой
для выполнения задач профессиональной деятельности.
ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное
развитие.
ОК 04. Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с
коллегами, руководством, клиентами.
ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном
языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного
контекста.
ОК 09. Использовать информационные технологии в профессиональной
деятельности.
ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и
иностранном языках.
ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать
предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере.
1.2. Цель и планируемые результаты освоения дисциплины:
В рамках программы учебной дисциплины обучающимися осваиваются умения и
знания
Код 1
ПК, ОК
Умения
Знания
ОК 01
распознавать задачу и/или проблему в
профессиональном и/или социальном
контексте; анализировать задачу и/или
проблему и выделять еѐ составные
части; определять этапы решения
задачи; выявлять и эффективно искать
информацию,
необходимую
для
решения задачи и/или проблемы;
составить план действия; определить
необходимые ресурсы;
владеть
актуальными
методами
актуальный профессиональный и
социальный контекст, в котором
приходится
работать
и
жить;
основные источники информации и
ресурсы для решения задач и
проблем в профессиональном и/или
социальном контексте;
алгоритмы выполнения работ в
профессиональной
и
смежных
областях;
методы
работы
в
профессиональной
и
смежных
1
Приводятся только коды компетенций общих и профессиональных для освоения которых необходимо
освоение данной дисциплины.
4
работы
в
профессиональной
и
смежных
сферах;
реализовать
составленный
план;
оценивать
результат и последствия своих
действий (самостоятельно или с
помощью наставника)
ОК 02
ОК 03
определять
задачи
для
поиска
информации;
определять
необходимые источники информации;
планировать
процесс
поиска;
структурировать
получаемую
информацию; выделять наиболее
значимое в перечне информации;
оценивать практическую значимость
результатов
поиска;
оформлять
результаты поиска
определять актуальность нормативноправовой
документации
в
профессиональной
деятельности;
применять современную научную
профессиональную
терминологию;
определять и выстраивать траектории
профессионального
развития
и
самообразования;
ориентироваться в плане счетов,
группировать счета баланса по активу
и пассиву; присваивать номера
лицевым счетам.
ОК 04
организовывать работу коллектива и
команды;
взаимодействовать
с
коллегами, руководством, клиентами в
ходе профессиональной деятельности
ОК 05
грамотно излагать свои мысли и
оформлять
документы
по
профессиональной
тематике
на
государственном языке, проявлять
толерантность в рабочем коллективе;
составлять документы аналитического
учета и анализировать содержание
документов синтетического учета
сферах; структуру плана для решения
задач; порядок оценки результатов
решения задач профессиональной
деятельности;
методологические
основы организации и ведения
бухгалтерского учета в кредитных
организациях;
краткая
характеристика основных элементов
учетной
политики
кредитной
организации.
номенклатура
информационных
источников
применяемых
в
профессиональной
деятельности;
приемы
структурирования
информации; формат оформления
результатов поиска информации;
задачи и требования к ведению
бухгалтерского учета в кредитных
организациях.
содержание актуальной нормативноправовой
документации;
современная
научная
и
профессиональная
терминология;
возможные
траектории
профессионального
развития
и
самообразования;
нормативноправовое
регулирование
бухгалтерского учета в банках;
принципы построения, структуру и
содержание разделов плана счетов
бухгалтерского учета кредитных
организаций, порядок нумерации
лицевых счетов.
психологические
основы
деятельности
коллектива,
психологические
особенности
личности;
основы
проектной
деятельности;
функции
подразделений
бухгалтерской
службы в кредитных организациях.
особенности
социального
и
культурного контекста; правила
оформления
документов
и
построения
устных
сообщений;
основные принципы организации
документооборота, виды банковских
документов и требования к их
оформлению, порядок их хранения;
характеристика
документов
синтетического и аналитического
учета.
5
ОК 09
применять средства информационных современные средства и устройства
технологий
для
решения информатизации;
порядок
их
профессиональных
задач; применения
и
программное
использовать
современное обеспечение в профессиональной
программное обеспечение
деятельности
ОК 10 понимать
общий
смысл
четко правила построения простых и
произнесенных
высказываний
на сложных
предложений
на
известные темы (профессиональные и профессиональные темы; основные
бытовые), понимать тексты на базовые общеупотребительные
глаголы
профессиональные темы; участвовать (бытовая
и
профессиональная
в диалогах на знакомые общие и лексика); лексический минимум,
профессиональные темы; строить относящийся к описанию предметов,
простые высказывания о себе и о средств
и
процессов
своей
профессиональной профессиональной
деятельности;
деятельности; кратко обосновывать и особенности произношения; правила
объяснить свои действия (текущие и чтения текстов профессиональной
планируемые);
писать
простые направленности
связные сообщения на знакомые или
интересующие
профессиональные
темы
ОК 11 презентовать
идеи
открытия основы финансовой грамотности;
собственного
дела
в порядок выстраивания презентации.
профессиональной деятельности.
Личностные результаты
Код личностных
реализации программы воспитания
результатов
(дескрипторы)
реализации
программы
воспитания
Осознающий приоритетную ценность личности человека;
уважающий собственную и чужую уникальность в различных
ЛР 7
ситуациях, во всех формах и видах деятельности.
Соблюдающий и пропагандирующий правила здорового и
безопасного образа жизни, спорта; предупреждающий либо
преодолевающий зависимости от алкоголя, табака, психоактивных
ЛР 9
веществ, азартных игр и т.д. Сохраняющий психологическую
устойчивость в ситуативно сложных или стремительно меняющихся
ситуациях.
Заботящийся о защите окружающей среды, собственной и чужой
ЛР 10
безопасности, в том числе цифровой.
Соблюдающий в своей профессиональной деятельности этические
принципы:
честности,
независимости,
профессионального
скептицизма, противодействия коррупции и экстремизму,
обладающий системным мышлением и умением принимать решение
в условиях риска и неопределенности
Готовый соответствовать ожиданиям работодателей: проектномыслящий, эффективно взаимодействующий с членами команды и
сотрудничающий с другими людьми, осознанно выполняющий
профессиональные требования, ответственный, пунктуальный,
дисциплинированный, трудолюбивый, критически мыслящий,
нацеленный на достижение поставленных целей; демонстрирующий
профессиональную жизнестойкость
ЛР 13
ЛР 14
6
Сохранение традиций и поддержание престижа своей
образовательной организации
Соблюдать дисциплину труда
2.
ЛР 15
ЛР 16
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы:
Вид учебной работы
Объем образовательной программы учебной дисциплины
Объем часов
76
в том числе:
теоретическое обучение
30
лабораторные работы
-
практические занятия
30
курсовая работа (проект)
-
контрольная работа
-
Самостоятельная работа
16
Итоговая аттестация
Дифференцированный
зачет
7
2.2. Тематический план и содержание учебной дисциплины «Организация бухгалтерского учета в банках».
№
урока
Наименование
разделов и тем
1
2
1
Введение.
Тема 1.
Организация бухгалтерской
работы в банках.
2
3
Содержание учебного материала и формы организации деятельности
обучающихся
Объем
в часах
Коды
компетенций,
формированию
которых
способствует
элемент
программы
3
4
5
Содержание учебного материала:
Нормативно-правовое
регулирование
бухгалтерского
учета
в
банках.Основные положения Федерального закона от 06.12.2011 N402-ФЗ
"О бухгалтерском учете".
Единые требования к бухгалтерскому учету, в том числе бухгалтерской
(финансовой) отчетности.
Создание правового механизма регулирования бухгалтерского учета в РФ.
Основные цели законодательства РФ о бухучете.
Тема 1.
Содержание учебного материала:
Организация бухгалтерской Регулирование бухгалтерского учета в кредитных организациях. Разработка
работы в банках.
отраслевых стандартов бухгалтерского учета для кредитных организаций,
плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка
его применения, правил бухгалтерского учета и отчетности как функция
Банка России. Единые методологические основы организации и ведения
бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными
организациями.
Тема 1.
Содержание учебного материала:
Организация бухгалтерской Методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в
работы в банках.
банках.
Понятие бухгалтерского учета в банке, его цель.
Внешние и внутренние пользователи бухгалтерской информации.
2
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
2
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
2
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
Основные задачи бухгалтерского учета в банке.
Объекты и предметы банковского учета.
Методы бухгалтерского учета: документация, инвентаризация, счета,
двойная запись, баланс, отчетность.
Особенности бухгалтерского учета в банках.
Требования к ведению бухучета в банках.
Принципы бухгалтерского учета в банках.
4
Тема 1.
Содержание учебного материала:
Организация бухгалтерской Учетная политика банка. Содержание и краткая характеристика основных
работы в банках.
элементов учетной политики банка. Порядок оформления учетной
2
политики банка.
5
6
Тема 1.
Содержание учебного материала:
Организация бухгалтерской Основы организации работы бухгалтерской службы в банках. Организация
работы в банках.
работы бухгалтерского аппарата.
Правила
учета
Структура бухгалтерской службы.
Функции подразделений бухгалтерской службы.
Должностные обязанности бухгалтерских работников и распределение
обслуживаемых ими счетов.
Функции главного бухгалтера.
Режим работы бухгалтерской службы. Операционный день. Организация
рабочего дня бухгалтерских работников.
бухгалтерского Самостоятельная работа №1
Изучение ст. 3,4,5,6,7,8 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред.
от 21.12.2017) "О бухгалтерском учете".
Изучение Части I. Общая часть, п.п. 1-12 «Положения о Плане счетов
бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его
применения" (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П) (ред. от 15.02.2018)
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021).
2
2
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
Изучение п.п.1.1-1.4 раздела 1 части III «Положения о Плане счетов
бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его
9
применения" (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П) (ред. от 15.02.2018)
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021).
7
8
Правила
учета
бухгалтерского Самостоятельная работа №2
Изучение Приказа Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от
28.04.2017) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе
с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации"
(ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения
оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте
России 27.10.2008 N 12522), часть II.
Организация бухгалтерской Самостоятельная работа №3
работы в банках.
Изучение конспекта лекций, основной и дополнительной литературы по
организации бухгалтерской работы в кредитных организациях, выполнение
домашних заданий.
2
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
2
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 3, ОК 9, ОК 5
ОК 10, ОК 11
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
9
ПЗ №1
Контрольно-обобщающее занятие:
Организация бухгалтерской Тематическое тестирование на знание ПБУ 1/2008, ПБУ 21/2008
работы в банках.
2
10
Тема 2.
План счетов бухгалтерского
учета и баланс кредитной
организации.
2
11
Содержание учебного материала:
Принципы построения, структура и содержание разделов плана счетов
бухгалтерского учета для кредитных организаций.
Понятие плана счетов.
Структура плана счетов: главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета
второго порядка.
Предназначение активных и пассивных счетов.
Парные счета. Счета, не имеющие признака счета.
Единая временная структура счетов второго порядка.
Классификация клиентов банка по типу клиента (физические и юридические
лица), по статусу (резиденты и нерезиденты), по форме собственности и виду
деятельности.
Характеристика счетов
Тема 2.
Содержание учебного материала:
План счетов бухгалтерского Группировка счетов бухгалтерского учета для составления баланса кредитной
2
ОК 3, ОК 9, ОК 5
ОК 10, ОК 11
10
12
13
учета и баланс кредитной организации.
организации.
Балансовые счета.
Счета доверительного управления.
Внебалансовые счета.
Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым
инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка
осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора
(сделки).
Четыре типа изменений в балансе.
ПЗ №2.
Решение ситуационных задач:
Работа с планом счетов.
Работа с планом счетов: определение наименования счета, главы и раздела, к
которым он относится
ПЗ №3.
Определение парных счетов
Решение ситуационных задач:
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
2
2
Определение парных счетов
14
ПЗ №4.
Решение ситуационных задач:
Группировка счетов баланса Группировка счетов баланса по активу и пассиву
по активу и пассиву
2
15
План счетов бухгалтерского Самостоятельная работа №4
учета
Изучение Приложения 1, Часть II, Приложения 6, Часть III «Положения о Плане
счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его
применения" (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П) (ред. от 31.12.2017)
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021
ПЗ №5.
Контрольно-обобщающее занятие:
План счетов бухгалтерского Контрольная работа с элементами решения ситуационных задач.
учета и баланс кредитной
организации.
Тема 3.
Содержание учебного материала:
Аналитический
и Характеристика элементов аналитического учета.
синтетический учет.
Понятие и цели аналитического учета.
Документы аналитического учета.
Лицевые счета.
Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации.
2
16
17
2
2
ОК 3, ОК 9, ОК 5
ОК 10, ОК 11
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 3, ОК 9, ОК 5
ОК 10, ОК 11
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 3, ОК 9, ОК 5
ОК 10, ОК 11
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 3, ОК 9, ОК 5
ОК 10, ОК 11
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 3, ОК 9, ОК 5
ОК 10, ОК 11
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 5, ОК 9,
ОК 10, ОК 11
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
11
Порядок ведения лицевых четов и их реквизиты.
Книга регистрации открытых лицевых счетов.
Порядок выдачи клиентам выписок из лицевых счетов и приложений к ним.
Порядок передачи лицевых счетов на хранение.
Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам,
балансовым и внебалансовым счетам.
18
19
20
ПЗ №6.
Присвоение
лицевым счетам.
Решение ситуационных задач:
2
Решение ситуационных задач:
2
номеров Присвоение номеров лицевым счетам.
ПЗ №7.
Регистрация
открытых
лицевых
счетов.
Оформление выписок из
лицевых счетов
ПЗ №8.
Составление
документов
аналитического учета
Регистрация открытых лицевых счетов. Оформление выписок из лицевых счетов
Решение ситуационных задач:
2
Составление документов аналитического учета
21
ПЗ №9.
Решение ситуационных задач:
Анализ
данных Анализ данных синтетического учета
синтетического учета
2
22
Аналитический
синтетический учет.
2
23
ПЗ №10.
Аналитический
синтетический учет
24
Тема 4.
Организация
документооборота в банке и
внутрибанковский
и Самостоятельная работа №5
Изучение раздела 2, части III «Положение о Плане счетов бухгалтерского учета
для кредитных организаций и порядке его применения" (утв. Банком России
27.02.2017 N 579-П) (ред. от 05.07.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России
20.03.2017 N 46021)
Контрольно-обобщающее занятие:
и Тематическое тестирование с элементами решения ситуационных задач.
Содержание учебного материала:
Понятие документооборота в банке.Этапы документооборота.Основные принципы
организации документооборота. Виды банковских документов и требования к их
оформлению. Порядок хранения банковских документов.
2
2
ОК 5, ОК 9,
ОК 10, ОК 11
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 5, ОК 9,
ОК 10, ОК 11
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 5, ОК 9,
ОК 10, ОК 11
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 5, ОК 9,
ОК 10, ОК 11
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 5, ОК 9,
ОК 10, ОК 11
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 5, ОК 9,
ОК 10, ОК 11
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 5, ОК 9,
ОК 10, ОК 11
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
12
контроль.
25
26
Понятие внутреннего контроля и его цели. Система органов внутреннего
контроля. Организация внутреннего контроля. Последующий контроль.
Исправление ошибочных записей в банковских документах
Внутренний контроль в Самостоятельная работа №6
кредитных организациях и Изучение раздела 1 п.1.5-1.9 части III «Положение о Плане счетов бухгалтерского
банковских группах.
учета для кредитных организаций и порядке его применения" (утв. Банком России
27.02.2017 N 579-П).
Изучение раздела 4, части III «Положение о Плане счетов бухгалтерского учета
для кредитных организаций и порядке его применения" (утв. Банком России
27.02.2017 N 579-П) (ред. от 05.07.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России
20.03.2017 N 46021).
Изучение Положения ЦБ РФ от 16.12.2003 № 242-П «Положение об организации
внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».
Тема 5.
Содержание учебного материала:
Учет
и
оформление Организация кассовой работы. Документооборот и учет операций по
кассовых операций.
приему и выдаче наличных денег.
2
ОК 5, ОК 9,
ОК 10, ОК 11
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
2
Порядок сверки и заключения операционной кассы. Вечерние кассы и
инкассирование выручки.
Хранение и учет ценностей и документов в денежном хранилище
(кладовой).
Решение ситуационных задач:
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
Содержание учебного материала:
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
27
ПЗ №11.
Учет
и
оформление Учет и оформление кассовых операций.
кассовых операций.
2
28
Тема 6.
Учет и оформление
расчетных операций.
2
29
ПЗ №12.
Учет и оформление
расчетных операций.
Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов
клиентов.
Очередность платежей, картотека.
Учет и оформление расчетов платежными поручениями, требованиямипоручениями, чеками, аккредитивами. Прочие формы расчетов.
Решение ситуационных задач:
Учет и оформление расчетных операций.
2
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
13
30
Тема 7.
Учет
операций.
Содержание учебного материала:
кредитных Понятие и виды кредитных операций.
Документальное оформление и учет кредитных операций.
Учет процентов по размещенным средствам (кредитам).
31
ПЗ №13.
Бухгалтерские проводки, отражающих кредитные операции банков.
Решение ситуационных задач:
кредитных Учет кредитных операций.
Учет
операций.
32
Тема 8.
Учет
операций.
Содержание учебного материала:
депозитных Понятие и виды депозитных операций.
Документальное оформление и учет депозитных операций.
Учет процентов по привлеченным средствам (депозитам).
33
ПЗ №14.
Бухгалтерские проводки, отражающих депозитные операции.
Решение ситуационных задач:
депозитных Учет депозитных операций
Учет
операций.
34
35
36
2
2
2
2
Тема 9.
Содержание учебного материала:
Учет операций с ценными Классификация ценных бумаг и их виды. Операции банка с ценными бумагами.
бумагами.
Учет пассивных операций с ценными бумагами.
Учет активных операций с ценными бумагами.
Учет операций с векселями.
ПЗ №15.
Решение ситуационных задач:
Учет операций с ценными Учет операций с ценными бумагами.
бумагами.
2
Бухгалтерский
банках.
2
учет
в Самостоятельная работа №7
Изучение конспекта лекций, основной и дополнительной литературы по вопросам
организации документооборота и внутреннего контроля в кредитных
организациях, подготовка к дифференцированному зачету.
2
7,9,10,13,14,15,16
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
14
37
Бухгалтерский
банках.
учет
38
Дифференцированный
зачет.
в Самостоятельная работа №8
Изучение конспекта лекций, основной и дополнительной литературы по вопросам
организации документооборота и внутреннего контроля в кредитных
организациях, подготовка к дифференцированному зачету.
Тематическое тестирование с элементами решения ситуационных задач.
2
2
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 10
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 9, ОК
10, ОК 11.
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
1
Учет собственных средств.
Содержание учебного материала:
Характеристика отдельных видов имущества, его оценка и классификация.
Учет нематериальных активов
Учет основных средств
Учет материальных запасов банка
2
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 9, ОК
10, ОК 11.
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
2
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 9, ОК
10, ОК 11.
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
2
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 9, ОК
10, ОК 11.
Учет износа основных средств и нематериальных активов.
Учет выбытия основных средств.
Оформление и отражение в учете результатов инвентаризации основных
средств и материальных запасов.
2
Учет имущества банка.
Содержание учебного материала:
Характеристика отдельных видов имущества, его оценка и классификация.
Учет нематериальных активов
Учет основных средств
Учет материальных запасов банка
Учет износа основных средств и нематериальных активов.
Учет выбытия основных средств.
Оформление и отражение в учете результатов инвентаризации основных
средств и материальных запасов.
3
Учет расчетов с дебиторами Содержание учебного материала:
кредиторами.
Понятие дебитор / кредитор.
Расчеты с дебиторами и кредиторами.
Расчеты с подотчетными лицами
15
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
4
Учет доходов и расходов Содержание учебного материала:
банка.
Понятия: прибыль, доходы, расходы.
Учет доходов.
Учет расходов.
2
ИТОГО ЧАСОВ ПО УД,в том числе:
76
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
30
САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТА
16
КОНСУЛЬТАЦИИ
8
ОК 1, ОК 2,
ОК 3, ОК 4,
ОК 5, ОК 9, ОК
10, ОК 11.
ЛР
7,9,10,13,14,15,16
16
3.
УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
3.1. Для реализации программы учебной дисциплины должны быть
предусмотрены следующие специальные помещения:
Кабинет экономико-финансовых дисциплин и бухгалтерского учета оснащается
оборудованием: рабочее место преподавателя, посадочные места по количеству
обучающихся, учебная доска, наглядные пособия, бланковая документация, нормативнозаконодательные документы, учебно-методическая документация; техническими
средствами обучения: компьютер с установленным программным обеспечением
MicrosoftOffice, мультимедийное оборудование.
3.2. Обеспечение специальных условий для обучающихся инвалидов и
обучающихся с ограниченными возможностями здоровья (ОВЗ):
а) для слепых:
• присутствие ассистента, оказывающего обучающемуся необходимую помощь;
• выпуск альтернативных форматов методических материалов (крупный шрифт или
аудиофайлы);
б) для слабовидящих:
• обеспечивается индивидуальное равномерное освещение не менее 300 люкс;
• при необходимости предоставляется увеличивающее устройство;
• учебно-методические материалы оформляются увеличенным шрифтом;
в) для глухих и слабослышащих, с тяжелыми нарушениями речи:
• обеспечивается
надлежащими
звуковыми
средствами
воспроизведение
информации;
• по их желанию промежуточная аттестация может проводиться в письменной
форме;
г) с нарушениями опорно – двигательного аппарата:
организуется безбарьерная архитектурная среда образовательного учреждения,
рабочего места.
3.3. Информационное обеспечение реализации программы
Для реализации программы библиотечный фонд образовательной организации должен
иметь печатные и/или электронные образовательные и информационные ресурсы,
рекомендуемых для использования в образовательном процессе:
1. Федеральный закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской
деятельности» (ред. 06.06.2019 г.).
2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ « О Центральном Банке
Российской Федерации (Банке России)» (ред. 04.07.2019 г.).
3. Федеральный закона от 06 декабря 2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от
28.11.2018 г.).
4. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 28.04.2017) "Об утверждении
положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету
"Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету
"Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)").
5. Положение ЦБ РФ от 16.12.2003 № 242-П «Положение об организации внутреннего
контроля в кредитных организациях и банковских группах» (ред. 04.10.2017 г.).
6. "Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и
порядке его применения" (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П) (ред. 28.02.2019 г.).
7. Учет и операционная деятельность в кредитных организациях/Учебное пособие.
Под редакцией А.И. Мерцаловой, А.Л. Лазаренко М: ИД Форум- ИНФРА-М. 2019.
8. О.И. Лаврушин «Основы банковского дела»: учебник для СПО.-М.: Кнорус, 2018.
9. Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие для СПО / Т. Н.Бондавева; Растовна-Дону: Издательство Феникс, 2014. — 154 с. — (Серия:Среднее профессиональное
образование).
Электронные издания (электронные ресурсы)
1.Электронный ресурс Банка России.- Режим доступа http://www.cbr.ru
2.
Справочно-правовая
система
«КонсультантПлюс».Режим
доступа
http://www.consultant.ru 3. Справочно-правовая система «ГАРАНТ».- Режим доступа
http://www.aero.garant.ru
Дополнительные источники (при необходимости)
4. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ «ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ»
Результаты обучения
Критерии оценки
Перечень знаний, осваиваемых в Характеристики
рамках дисциплины
демонстрируемых знаний,
которые могут быть
- актуальный профессиональный и проверены
социальный контекст, в котором
приходится работать и жить; - уровень освоения учебного
основные источники информации и материала;
ресурсы для решения задач и
проблем в профессиональном и/или умение использовать
социальном контексте;
теоретические
знания
и
практические
умения
при
- алгоритмы выполнения работ в
профессиональной
и
смежных выполнении
областях;
методы
работы
в профессиональных задач;
профессиональной
и
смежных
сферах; структуру плана для - уровень сформированности
решения задач; порядок оценки общих компетенций.
результатов
решения
задач
профессиональной деятельности;
- номенклатура информационных
источников
применяемых
в
профессиональной
деятельности;
приемы
структурирования
информации; формат оформления
результатов поиска информации;
Методы оценки
Какими процедурами
производится оценка
Оценка
выполнения
работ.
результатов
практических
Оценка результатов устного
и письменного опроса.
Оценка
тестирования.
результатов
Оценка
результатов
самостоятельной работы.
Оценка
выполнения
заданий.
результатов
домашних
Оценка
результатов
проведенного
дифференцированного
зачета.
содержание
актуальной
нормативно-правовой
документации;
современная
научная
и
профессиональная
терминология;
возможные
траектории
профессионального
18
развития и самообразования;
психологические
основы
деятельности
коллектива,
психологические
особенности
личности;
основы
проектной
деятельности;
- особенности социального и
культурного контекста; правила
оформления
документов
и
построения устных сообщений;
современные
средства
и
устройства
информатизации;
порядок
их
применения
и
программное
обеспечение
в
профессиональной деятельности;
- правила построения простых и
сложных
предложений
на
профессиональные темы; основные
общеупотребительные
глаголы
(бытовая
и
профессиональная
лексика); лексический минимум,
относящийся
к
описанию
предметов, средств и процессов
профессиональной
деятельности;
особенности
произношения;
правила
чтения
текстов
профессиональной направленности;
- основы финансовой грамотности;
порядок выстраивания презентации;
нормативно-правовое
регулирование
бухгалтерского
учета в банках;
-задачи и требования к ведению
бухгалтерского учета в кредитных
организациях;
методологические
основы
организации
и
ведения
бухгалтерского учета в кредитных
организациях;
- принципы построения, структура и
содержание разделов плана счетов
бухгалтерского учета кредитных
организаций, порядок нумерации
лицевых счетов;
- основные принципы организации
документооборота,
виды
банковских
документов
и
требования к их оформлению,
19
порядок их хранения;
характеристика
документов
синтетического и аналитического
учета;
- краткая характеристика основных
элементов
учетной
политики
кредитной организации;
функции
подразделений
бухгалтерской службы в кредитных
организациях.
Перечень умений, осваиваемых в
рамках дисциплины
Демонстрация
умений Оценка
результатов
ориентироваться в плане выполнения практических
счетов, группировать счета работ.
- распознавать
задачу и/или баланса по активу и пассиву.
проблему в профессиональном
Оценка результатов устного
и/или
социальном
контексте; Демонстрация
умений и письменного опроса.
анализировать
задачу
и/или присваивать номера лицевым
Оценка
результатов
проблему и выделять еѐ составные счетам.
тестирования.
части; определять этапы решения
умений
задачи; выявлять и эффективно Демонстрация
Оценка
результатов
составлять
документы
искать информацию, необходимую
самостоятельной
работы.
учета
и
для
решения
задачи
и/или аналитического
анализировать
содержание
проблемы;
результатов
документов синтетического Оценка
выполнения
домашних
составить
план
действия; учета.
заданий.
определить необходимые ресурсы;
- владеть актуальными методами
работы в профессиональной и
смежных
сферах;
реализовать
составленный
план;
оценивать
результат и последствия своих
действий (самостоятельно или с
помощью наставника);
Оценка
результатов
проведенного экзамена.
- определять задачи для поиска
информации;
определять
необходимые
источники
информации; планировать процесс
поиска;
структурировать
получаемую информацию; выделять
наиболее значимое в перечне
информации;
оценивать
практическую
значимость
результатов поиска; оформлять
результаты поиска;
определять
актуальность
нормативно-правовой
документации в профессиональной
деятельности;
применять
современную
научную
профессиональную терминологию;
определять
и
выстраивать
траектории
профессионального
20
развития и самообразования;
- организовывать работу коллектива
и команды; взаимодействовать с
коллегами,
руководством,
клиентами
в
ходе
профессиональной деятельности;
- грамотно излагать свои мысли и
оформлять
документы
по
профессиональной тематике на
государственном языке, проявлять
толерантность
в
рабочем
коллективе;
применять
средства
информационных технологий для
решения профессиональных задач;
использовать
современное
программное обеспечение;
- понимать общий смысл четко
произнесенных высказываний на
известные темы (профессиональные
и бытовые), понимать тексты на
базовые профессиональные темы;
участвовать в диалогах на знакомые
общие и профессиональные темы;
строить простые высказывания о
себе и о своей профессиональной
деятельности; кратко обосновывать
и
объяснить
свои
действия
(текущие и планируемые); писать
простые связные сообщения на
знакомые
или
интересующие
профессиональные темы;
- презентовать идеи открытия
собственного
дела
в
профессиональной деятельности;
- ориентироваться в плане счетов
бухгалтерского учета в банках,
группировать счета баланса по
активу и пассиву;
присваивать
лицевым счетам;
номера
составлять
документы
аналитического
учета
и
анализировать
содержание
документов синтетического учета.
21
5. КОНТРОЛЬНО-ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВАПО УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЕ«ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ»
5.1. Форма итоговой аттестации
№ семестра
3
Формы итоговой аттестации
Дифференцированный зачет
Форма проведения
Письменно
5.2 Описание процедуры дифференцированного зачета
Дифференцированный зачет проводится в письменной форме.
Время проведения дифференцированного зачета:45 минут.
Количество заданий для студента: 25 тестовых заданий с вариантами ответов, один
из которых верный, и две практических задачи из базы стандартных задач.
Условия выполнения: учебная аудитория.
Требования охраны труда - инструктаж по технике безопасности.
Оборудование – калькулятор.
Условия выполнения заданий:
Помещение: учебный класс.
Оборудование: калькулятор для выполнения расчетов.
Список нормативной литературы для использования на дифференцированном зачете:
Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и
порядке его применению от 27.02.2017 № 579-П.
5.3 Критерий оценки на дифференцированном зачете
Объем
выполненной работы
100-90 %
89- 70 %
69- 50 %
менее 50%
Количество верных ответов
22-25 и решены задачи
17-21 и решены задачи 1-2 ошибками
13- 16 верных ответов решены задачи с 3-мя
ошибками
Менее 12 верных ответов и не решены
задачи
Отметка
5
4
3
2
5.4 Комплект дифференцированного зачета
Тестовые задания дифференцированного зачета:
1 вариант
Бланк тестового задания
№ п/п
задания Содержание тестового задания
Варианты ответов
22
1
Учет операций банка по размещению средств 1) активных
ведется на счетах
2) пассивных
3)внебалансовых
2
Дебетовый оборот состояние активного счета 1) уменьшает
2) увеличивает
3) не изменяет
3
Кредитная организация составляет баланс в
4
5
6
1) рублях
2) тысячах рублей
3) рублях и копейках
В
ежедневном
балансе
кредитной 1) А
организации приводятся данные по главам
2) Б
3) В
4) Г
5) Д
6) Ж
Запись
в
ежедневном
балансе
о
произведенной
сверке
данных
аналитического и синтетического учета
проставляется перед
Привлеченные
средства
кредитной
организацией отражаются
7
По внебалансовым счета используется метод
8
Корреспонденция
внебалансовых счетов
9
Активный счет № 99998 корреспондирует с
внебалансовыми счетами
10
Укажите номера балансовых счетов
11
Баланс кредитной организации составляется
12
Основной документ бухгалтерского учета в
банках
13
Все
документы,
балансовых
поступившие
и
в
1) подписями должностных лиц
2) датой составления баланса
3) итоговыми данными баланса
1) в активе баланса
2) за балансом
3) в пассиве баланса
1) простой записи
2) двойной записи
3)хронологической
1) не допускается
2) допускается
3)допускается по отдельным
операциям
1) пассивными
2) активными
3) активно-пассивными
1) 90901
2) 20201
3) 30102
4) 90902
1) ежедневно
2) ежемесячно
3) ежеквартально
1) Закон о Банке России
2) Закон о банках
3) Положение Банка России
№579-П
4) Закон о бухгалтерском учете
1) не позднее следующего
23
бухгалтерскую
службу
в
течение
операционного дня, подлежат оформлению и
отражению
по
счетам
кредитной
организации
14
Исправления в банковских документах
15
Правило документооборота при выдаче
наличных денег из кассы кредитной
организации
16
Документы синтетического учета
17
Сводный баланс и отчетность кредитной
организации составляется
18
Выдача кредита из кассы банка физическому
лицу
19
Порядок ведения книги регистрации лицевых
счетов определяется
рабочего дня
2) в тот же день
3) в сроки, определенные
учетной политикой кредитной
организации
1)
заверяются
подписью
главного бухгалтера
2) не допускаются
3) заверяются контролирующим
работником
1) наличные деньги выдаются из
кассы банка перед списанием их
со счета клиента
2) наличные деньги выдаются из
кассы банка после списания их
со счета клиента
3) наличные деньги выдаются из
кассы банка независимо от
списания их со счета клиента
1) ведомость оборотов по
отражению
событий
после
отчетной даты;
2) сводная ведомость оборотов
по отражению событий после
отчетной даты;
3) лицевые счета;
4)
ежедневная
оборотная
ведомость;
5) ежедневный баланс;
6) ведомость остатков по счетам
первого,
второго
порядка,
лицевым счетам, балансовым и
внебалансовым счетам;
7) отчет о прибылях и убытках;
8) кассовые журналы.
1)
По
отдельным
ее
структурным подразделениям;
2) По желанию кредитной
организации;
3) В целом по кредитной
организации;
1) Дт 20202 Кт 455,457
2)
Дт
455
Кт
20209
3) Дт 455,457 Кт 20202
1) Учетной политикой банка;
2) Финансовой политикой банка;
3) Налоговой политикой банка;
24
20
В состав документа «Объявление на взнос 1)
Объявление
на
взнос
наличными» входят следующие документы:
наличными,
приходный
и
расходный кассовый ордер;
2)
Объявление
на
взнос
наличными, квитанции и ордера
3)
Объявление
на
взнос
наличными,
приходный
кассовый ордер.
21
Поступление денежных средств от клиентов 1)Дт
20202
Кт20209
отражается
в
бухгалтерском
учете 2) Дт 20202 Кт расчетный счет
3)Дт20202 Кт 42301
Разгрузка
банкомата
отражается
в 1) Дт счет клиента
бухгалтерском учете
Кт
20208
2) Дт 20208
Кт
20202
3) Дт 20202
Кт 20208
Счета
315,316,
410-423,
425-440 1)
кредитных
операции
используются
для
учета 2)
депозитных
операций
3) расчетных операций
Отражена
просрочка
по
кредиту, 1)
Дт
45912
Кт
452
предоставленному
негосударственному 2)
Дт
45812
Кт
452
коммерческому предприятию
3) Дт 452 кт 45912
Счета, по которым сальдо может меняться на 1)парных
противоположное, относятся к категории ... 2)
транзитных
счетов
3) накопительных
4) контрсчетов
22
23
24
25
2 вариант
Бланк тестового задания
№ п/п
задания Содержание тестового задания
Варианты ответов
1
Средства банка учитываются
2
Сальдо пассивного счета уменьшается в
результате
Ежедневный баланс по операциям,
совершаемым непосредственно кредитной
организации, должен быть составлен за
истекший день до __ часов местного
времени на следующий рабочий день
Кредитовый оборот состояние пассивного 1) уменьшает
счета
2) увеличивает
3) не изменяет
3
4
5
Какие
из
приведенных
1) в активе баланса
2) в пассиве баланса
3) за балансом
1) кредитовых оборотов по счету
2) дебетовых оборотов по счету
1) 14
2) 12
3) 17
данных
не 1) номер счета первого порядка
25
показываются в ежедневном
кредитной организации
6
7
8
9
10
11
12
балансе 2) номер счета второго порядка
3) номер лицевого счета
4) входящие остатки на отчетную
дату
5) обороты за отчетный период
6) исходящие остатки на отчетную
дату
7) наименование разделов и счетов
баланса
8) баланс
9) признак счета
Для двойной записи по активным Для двойной записи по активным
внебалансовым счетам введен пассивный внебалансовым
счетам
введен
счет
пассивный счет
1) 99998
2) 99999
3) 99989
Укажите номера внебалансовых счетов
1) 40702
2) 90902
3) 70601
4) 91207
Учет операций в иностранной валюте 1) на отдельных балансовых счетах
ведется
2) на тех же балансовых счетах, что
и в рублях
3) на счетах отдельного раздела
баланса
Баланс
кредитной
организации 1) первого порядка
составляется по счетам
2) второго порядка
3) третьего порядка
К документам, срок действия которых 10 1) платежное поручение
календарных дней, не считая дня выписки, 2) объявление на взнос наличными
относятся
3) денежный чек
Правило документооборота по приходным 1) зачисление сумм на счет
кассовым операциям
вносителя
производится
после
фактического поступления денег в
кассу
2) зачисление сумм на счет
вносителя
производится
до
фактического поступления денег в
кассу
3) зачисление сумм на счет
вносителя производится независимо
от фактического поступления денег
в кассу
Документы аналитического учета
1)
ведомость
оборотов
по
отражению событий после отчетной
даты;
2).сводная ведомость оборотов по
отражению событий после отчетной
даты;
3) лицевые счета;
26
13
Записи в книге регистрации открытых
лицевых счетов производит
14
Достоверное,
понятное
информированному
пользователю
и
недвусмысленное отражение операций
кредитной организации - суть принципа:
15
В
мемориальные
помещается:
16
17
18
19
20
21
4) ежедневная оборотная ведомость;
5) ежедневный баланс;
6) ведомость остатков по счетам
первого, второго порядка, лицевым
счетам,
балансовым
и
внебалансовым счетам;
7) отчет о прибылях и убытках;
8)кассовые журналы.
1)
руководитель
кредитной
организации
2) бухгалтерский работник
3) главный бухгалтер
1) осторожности
2) приоритета содержания над
формой
3) открытости
4)
постоянства
правил
бухгалтерского учета
дня 1) Третий экземпляр кассового
журнала по расходу
2) Первый экземпляр кассового
журнала по расходу
3) Второй экземпляр кассового
журнала по расходу
Счета главы Г ― Срочные операции‖ 1)с балансовыми
корреспондируют
счетами
2) между собой
3)со всеми
счетами
4)
со
счетами
99999
и
99998
Владелец счета обязан в течение ... дней 1) десяти
после выдачи ему выписок сообщить об 2) пяти
ошибочных записях в лицевом счете 3) двух
4) тридцати
Ошибочные записи, выявленные после 1)
сторнирования
ошибочной
заключения баланса, исправляются путем записи и проводки правильной
...
записи
2) обратного сторно по счетам, по
которым сделаны неправильные
записи
3) путем зачеркивания неправильно
записанных
сумм
4) путем перепечатывания баланса с
правильными записями
Сдача денежной наличности в РКЦ 1)
Дт
20209
Кт20202
отражается проводками
2)
Дт
20202
Кт20209
3) Дт 30102 Кт20202
Начислены
проценты
по
вкладам 1)
Дт
70606
Кт
47411
физических
лиц: 2)
Дт
70601
Кт
47411
3) Дт 42305 Кт 47411
Негосударственной
документы
финансовой 1)
Дт
20202
Кт
40701
27
компанией внесены наличные деньги для
зачисления на свой расчетный счет
Выдача денег из банкомата оформляется
проводкой
2)
Дт
40701
Кт
3) Дт 20209 Кт 40701
1)Дт
40702
Кт
2)Дт
20208
Кт
3)Дт 20208 Кт 40702
23
Инкассация денежных средств клиента
24
Уплата процентов юридическим лицом
клиентом банка по размещенным банком
денежным средствам осуществляется в
денежной форме
Жалобы
на
действия
работников
кредитной организации и другие письма
по бухгалтерскому учету принимает от
клиентов
1)Дт
40705
Кт
40906
2)Дт
20209
Кт
40906
3)Дт 20202 Кт 40906
1)
в
безналичном
порядке
2)
наличными
деньгами
3) в безналичном порядке и
наличными деньгами
1) лично главный бухгалтер
2) экспедиция или специально
выделенные
лица
кредитной
организации
3)
бухгалтерский
работник,
обслуживающий
счет
клиента
4) заместитель главного бухгалтера
5) начальники отделов
22
25
20202
20208
20202
База стандартных задач дифференцированного зачета:
Задача 1. Представьте разделение ответственности руководителя и главного
бухгалтера кредитной организации при выполнении указанных обязанностей
Ответственный
Обязанность
Организация бухгалтерского учета
Формирование учетной политики
Ведение бухгалтерского учета
Своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской
отчетности
Соблюдение
законодательства
выполнении банковских операций
Российской
Федерации
при
Обеспечивает
соответствие
осуществляемых
операций
законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка
России
Контроль за движением имущества и выполнением обязательств
Задача 2 .Укажите основные элементы учетной политики кредитной организации:
№п/п.
Основные элементы учетной политики
28
Задача 3
Приведите бухгалтерские записи, представленные в таблице и составьте лицевые
счета по учету кредитных операций физических и юридических лиц
№п/п
Содержание операций
Дт
Кт
На расчетный счет юридического лица зачислен
1
кредит
Учтены суммы потребительского кредита
2
физическому лицу с зачислением на депозитный
счет
Учтены суммы потребительского кредита
3
физическому лицу с выдачей наличными из
кассы
Учтены суммы потребительского кредита
4
физическому лицу-предпринимателю
С корреспондентского счета банка списаны
5
кредиты, предоставленные юридическому лицу
С корреспондентского счета банка списаны
6
кредиты, предоставленные физическому лицу
В день неисполнения обязательств по погашению
7
кредитов
учтены
суммы
просроченной
задолженности юридического лица
В день неисполнения обязательств по погашению
8
кредитов
учтены
суммы
просроченной
задолженности физического лица
Учтено списание сумм текущей задолженности
9
заемщика (физического лица) по основному
долгу при его погашении путем списания средств
с его депозитного счета
Задача 4.
Открытое акционерное общество «Золотой Орел» представило в банк необходимые
документы для открытия РАСЧЕТНОГО СЧЕТА в валюте Российской Федерации. В
карточке образцов подписи и оттиска печати указано, что выписки по лицевому счету
выдаются ежедневно в электронной форме.
Документы ОАО «Золотой Орел» оформлены верно, 30 марта 2019 года заключен
договор на расчетное обслуживание № 432. в этот же день главный бухгалтер банка
сообщил в налоговые органы и внебюджетные фонды об открытии расчетного счета
клиенту.
1. Присвойте номер лицевого счета ОАО «Золотой Орел», находящегося в
негосударственной собственности и занимающегося коммерческой деятельностью, если
на данном балансовом счете уже зарегистрировано 678 счетов, контрольный ключ -7
Номер лицевого счета ОАО «Золотой Орел»________________________
2. Заполните книгу регистрации лицевых счетов.
Книга регистрации открытых счетов
Балансовый счет ______________________________________________
Наименование__________________________________________________
29
Фамилия, имя,
Дата
Дата и отчество (при
открытия номер
наличии) или
счета
договора наименование
клиента
Вид
БАНКОВСКОГО
СЧЕТА
Номер
счета по вкладу
счета
(депозиту) либо
наименование
(цель) счета
Дата
сообщения
Порядок
и
налоговым
Дата
периодичность
органам об закрытия
выдачи выписок
открытии
счета
из счета
банковского
счета
Дата сообщения
налоговым
органам
о Примечание
закрытии
банковского
счета
Задача 5.
Проверьте свое умение быстро ориентироваться в больших списках лицевых счетов.
Из всей совокупности представленных ниже балансовых счетов сосчитайте количество
лицевых счетов, соответствующее указанным в таблице пяти признакам.
Номер
Признак
Количество
1
Счета в российских рублях (код 810)
2
Счета, открытые в филиале № 1
3
Счета в долларах США (код 840)
4
Счета, открытые в головном офисе
5
Счета в евро (код 978)
Контрольная сумма
10207810100000000001
10207810700000000002
10207810000000000001
10207810800000000002
10501810200000000001
10701810300000000001
20202810900000000001
20202810100010000001
20202840400000000001
20202978800000000001
30102810500000000001
30102810500010000001
30109810700000000001
30109810500000000002
30109840900000000001
30109978200000000001
30110810400000000001
30110840600000000001
30110978800000000001
30202810300000000001
30204810100000000001
30301810200000000001
30302810900010000001
31308810200000000844
32003810000000000087
32209978900000000048
32501181030000000002
32502810200000000002
40701810900000000078
40701810700000000097
40702810500000000007
42303810200000000087
42303810100000000088
42303840000000000008
42303978900000000009
45204810200000000035
45205840400000000085
45206810200000000222
45215810600000000035
45215810300000000085
45215810700000000222
50104810500000021175
50111810200000021175
51408810200000000009
51410810500000000009
52004840600000000001
52104810600000000045
60301810900000000001
60301810800000000002
60301810700000000003
60301810600000000004
60301810500000000005
60303813000000000001
60401810200000000011
60402810600000000022
60601810200000000011
60602810300000000022
60101810800000000879
70601810800001111101
70601810600001111201
70601840300001111201
70601978600001111201
30
40702810100000000008
40702810600010000040
40702810500010000042
40702840300000000003
40702840100000000005
40702978600000000001
40702978400000000002
40802810200010000001
40901978000000000048
42103978700000000055
42301810500000000044
42301810400000000046
70601810200001210101
70601810500001310101
70601810000001710101
70601810100001720301
70606810500002110201
70606810200002221201
70606810900002310101
70606810700012310101
70606840500002310101
70606978300002310101
70606810200002610101
70606810100002910101
Задача №6.
Ниже приведена форма выписки из лицевого счета клиента, которая используется
ПАО КБ "Финансовые технологии".
ПАО АКБ "Финансовые технологии"
Выписка за период: с 25.12.2017 по 25.12.2017
Лицевой счет: 40702810200000002437
Клиент: ООО "Факел"
ИНН/КПП: 6450017864/645001001
Операционист: Козлова Анна Павловна
Дата последней операции по счету: 13.12.2017
Российский рубль
Входящий остаток пассив: 37 226. 79
Номер
документа БИК
Номер счета
клиента
25.12.2017 123
046311808 70601810800002101001
25.12.2017 6578
046311808 20202810400000000393
25.12.2017 769
046311001 40101810300000010010
Всего документов: 3
Итого обороты:
Исходящий остаток пассив: 19 718. 90
Дата
проводки
Рубли
Дебет
Кредит
500. 00
17 000. 00
7. 89
17507.89
0. 00
Задание:
1. Перечислите обязательные и дополнительные (необязательные) реквизиты выписки
из лицевого счета клиента банка.
2. Расшифруйте номер лицевого счета клиента.
3. Охарактеризуйте операции, которые совершены по лицевому счету.
Задача №7.
Исходящий остаток лицевого расчетного счета ООО "Букет" по состоянию на 31 июля
составлял 1 452 800 руб. За период с 1 августа по 31 августа по лицевому расчетному
счету клиента совершены следующие операции:
31
Дата
02.08
04.08
08.08
09.08
09.08
15.08
16.08
17.08
21.08
28.08
29.08
30.08
Итого
Корреспонд
ирующий
счет
20202
52304
30102
45204
40502
20202
40603
40817
30102
70601
70606
42103
Номер
докуме
нта
2
11
171
11
5
2
1
56
6
10
7
8
Код
опера
ции
04
01
01
11
01
03
01
01
06
01
01
01
Обороты
Дебет
Кредит
Остаток
Дебет
Кредит
57 000
135 000
930 300
1 200 000
1 500 000
10 000
80000
80 000
20 800
29 400
1 774 400
1 500
300 000
2 568 800
Задание:
1. Укажите, какие документы прилагаются к выписке из лицевого расчетного счета
клиента ООО "Букет".
2. Определите остаток лицевого расчетного счета за каждый день, когда совершались
операции.
Задача №8.
12 сентября клиент представил в банк следующие документы:
- платежное поручение в сумме 2 800 руб. на предварительную оплату стоимости
товаров;
- платежное поручение в сумме 1 200 руб. на оплату за оказанные услуги;
- платежное поручение в сумме 5 800 руб. на платежи в бюджет.
На момент поступления расчетных документов в банк средства на расчетном счете
клиента отсутствовали.
13 сентября другой клиент представил в банк платежное поручение на перечисление
платежей в бюджет в сумме 35 000 руб., которое не было оплачено банком ввиду
отсутствия средств на его корреспондентском счете.
Задание:
1. Опишите порядок учета неоплаченных в срок документов.
2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций.
Задача №9.
15 июля к расчетному счету негосударственной некоммерческой организации
"Резерв", открытому в ПАО КБ "Олимп", поступили следующие документы:
- платежное поручение в сумме 150 руб. на приобретение в банке денежной чековой
книжки;
- платежное поручение на перечисление средств иногороднему поставщику в сумме
30 000 руб.;
- платежное требование с акцептом, выставленное ЗАО "Дорога", в сумме 80 000 руб.
на взыскание средств по хозяйственной сделке ;
- инкассовое поручение на взыскание средств по решению суда в погашение
задолженности по кредиту, предоставленному ПАО "Сбербанк", в сумме 60 000 руб.;
- платежное поручение в сумме 20 000 руб. на оплату налогов;
32
- платежное поручение на перечисление алиментов, взысканных по решению суда, в
сумме 15 000 руб.;
- платежные поручения на перечисление страховых взносов, исчисленных с фонда
заработной платы, на общую сумму 18 000 руб.;
- денежный чек на сумму 50 000 руб. на выплату заработной платы.
Задание:
1. Охарактеризуйте очередность совершения операций по счетам клиентов банка.
2. Отразить в бухгалтерском учете банка перечисленные операции, учитывая, что
входящий остаток расчетного счета клиента на начало дня составлял 200 000 руб.
Задача №10.
01 августа банк "Смена" предоставил кредит негосударственной некоммерческой
организации "Вымпел" в сумме 30 млн. руб. на 30 дней под поручительство директора
предприятия на сумму 20 млн. руб. и залог имущества предприятия в сумме 50 млн. руб.
31 августа между клиентом и банком было подписано дополнительное соглашение к
кредитному договору о пролонгации кредита на 60 дней. В соответствии с условиями
пролонгации кредит должен погашаться равными частями ежемесячно, не позднее
последнего рабочего дня месяца.
30 сентября заемщик исполнил свои обязательства перед банком в полном объеме.
31 октября кредит погашен не был и банк начал процедуру востребования долга с
поручителя. 10 ноября поручитель погасил часть просроченного кредита в сумме 5 млн.
руб.
20 декабря банк вступил в права на заложенное имущество, по которому было принято
решение о его дальнейшей реализации.
Задание:
1. Охарактеризуйте аналитический и синтетический учет операций по предоставлению
кредитов.
2. Составьте бухгалтерские проводки по выдаче кредита, его пролонгации и
погашению.
33
